УЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ

Найдено 9 определений
Показать: [все] [проще] [сложнее]

Автор: [российский] Время: [постсоветское] [современное]

Налоговый учет

Налоговый учет - комплексный учет налоговых платежей всех зарегистрированных и незарегистрированных налогоплательщиков, осуществляемый на уровне юридических лиц.

Источник: Финансовый словарь проекта «Финам», проект www.finam.ru/dictionary

Налоговый учет
(tax accounting) - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым законодательством.

Источник: Оценка бизнеса. Словарь-справочник.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
часть бухгалтерского учета, в процессе осуществления которого собранная информация используется для реализации процесса налогообложения предприятия. Расчет налоговой базы производится в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами.

Источник: Термины рыночной экономики

УЧЕТ НАЛОГОВЫЙ
(Accounting for Taxation) - система обобщения информации для определения баз налогообложения по налогам на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с установленным порядком (в России этот порядок предписан Налоговым кодексом РФ вст. 313- 333). Цель налогового учета — формирование информации о правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. В случаях, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налогооблагаемых баз, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры необходимыми реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Источник: Учет анализ и финансовый менеджмент. 2006

УЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ
комплексный учет налоговых платежей и поступлений всех зарегистрированных и незарегистрированных налогоплательщиков в органах налоговой инспекции. Несвоевременное представление и перечисление налоговых платежей, равно как и ошибки в расчетах, влекут за собой штрафные санкции. Плательщики налогов представляют в местное отделение ГНС (государственной налоговой инспекции) в указанные сроки налоговые расчеты по форме установленного образца. Копии расчетов и др. налоговые расчетные документы хранятся у субъекта обложения. Перевод налогов в бюджет осуществляется платежным поручением. Налоговые инспекции ведут налоговый учет по каждому плательщику (раздельно по физическим и юридическим лицам), по каждому виду налога и платежа в бюджет. Налоговые органы совместно с финансовыми органами контролируют исполнение доходной части бюджета. Учет поступивших налогов и платежей в бюджет соответствующего уровня осуществляется по общей сумме налогов и доле отдельных их видов в общем объеме налоговых поступлений.

Источник: Большой бухгалтерский словарь

Налоговый учет
комплексный учет налоговых платежей всех зарегистрированных и незарегистрированных налогоплательщиков, осуществляемый на уровне юридических лиц. Это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации. Налоговым учетом является совокупность всех действий бухгалтера, связанных с налогообложением (составление налоговых деклараций, выписка счетов-фактур по НДС, ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж и т. д.). Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Также налоговый учет ведется в целях обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением руководителя). Решения налогоплательщика о любых изменениях порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода.

Источник: Словарь-справочник экономических и юридических терминов. 2015

Налоговый учет

Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства или применяемых методов учета. При этом решения о любых изменениях должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода.
В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом налогу на прибыль.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную НК РФ (ст. 313 НК РФ).

Источник: Экономика в терминах понятиях и представлениях. 2-е изд. 2016

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета, если статьями главы 25 НК предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль организации. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, т.е. применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя организации.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства или применяемых методов учета. При этом решения о любых изменениях должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода. В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности. Данные налогового учета должны отражать:
— порядок формирования суммы доходов и расходов;
— порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
— сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
— порядок формирования сумм создаваемых резервов;
— сумму задолженности по расчетам с бюджетом налогу на прибыль. Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
— наименование регистра;
— период (дату) составления;
— измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
— наименование хозяйственных операций;
— подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную НК (ст. 313 НК). В НК установлены:
1) порядок налогового учета:
— доходов от реализации (ст. 316 НК);
— отдельных видов внереализационных доходов (ст. 317 НК);
2) особенности порядка ведения налогового учета отдельных видов доходов (расходов):
— расходов на ремонт основных средств (ст. 324 НК);
— расходов на освоение природных ресурсов (ст. 325 НК);
— по срочным сделкам при применении метода начисления (ст. 326 НК);
— доходов (расходов) в виде процентов, полученных (уплаченных) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (ст. 328 НК);
— при реализации ценных бумаг (ст. 329 НК);
3) особенности ведения налогового учета:
— организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций (ст. 321 НК);
— операций с основными средствами (ст. 323 НК);
— доходов и расходов страховых организаций (ст. 330 НК);
— доходов и расходов банков (ст. 331 НК);
— доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом (ст. 332 НК);
—доходов и расходов по сделкам РЕПО с ценными бумагами (ст. 333 НК). Кроме того, установлены:
— порядок определения расходов по торговым операциям (ст. 320 НК);
— порядок определения суммы расходов на производство и реализацию (ст. 318 НК);
— порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных (ст. 319 НК);
— порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода (ст. 327 НК);
— особенности организации налогового учета амортизируемого имущества (ст. 322 НК).

Источник: Энциклопедия российского и международного налогообложения

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
англ. tax aсcounting) – система сбора, фиксации и обобщения информации для определения налоговой базы по налогам на основе первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым законодательством. Н.у. осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления и уплаты в бюджет налогов. Н.у. применяется, если налоговым законодательством предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета. Традиц. представление о налогообложении как о разновидности бухгалтерской деятельности перестало отвечать фактич. положению вещей, что вызвано совершенствованием системы налогообложения и усложнением расчета нек-рых налогов. Ведение Н.у. позволяет гос-ву в полной мере выполнить фискальные задачи в тех случаях, когда информации, полученной в результате ведения бухгалтерского учета, недостаточно и когда необходимо определить налоговые обязательства для лиц, ведение бухгалтерского учета для к-рых не обязательно. Положение и нормы, регламентирующие порядок и условия Н.у., содержатся в налоговом законодательстве, при этом положения, относящиеся к Н.у., имеют строго огранич. применение, когда осуществляется расчет того или иного налогового показателя. Предметом Н.у. в общем виде выступает и непроизводств. деятельность предприятия, в результате к-рой у налогоплательщика возникают обязательства по исчислению и/или уплате налога. Для выполнения задач и функций Н.у. налоговое законодательство определило спец. приемы и способы (категориальные, содержательные, формально-технич.), к-рые в совокупности образуют взаимосвязанную методологию Н.у. Выделяют след. осн. методы: введение специальных учетно-налоговых показателей и понятий, к-рые на основании данных бухгалтерского учета используются исключительно для целей налогообложения [иначе говоря, формирование в Н.у. понятийного аппарата, посредством к-рого он и реализуется как самостоятельная отрасль системы финанс. отношений, при понимании того, что мн. учетно-налоговые показатели так или иначе обусловлены данными бухгалтерского учета, т.е. формируются при прямом или косвенном его использовании]; установление спец. правил формирования учетно-налоговых показателей, отличных от бухгалтерских учетнофинанс. методик [напр., в налоговом законодательстве установлен спец. порядок для расчета спец. «налоговой» себестоимости, к-рая используется исключительно для определения прибыли, подлежащей налогообложению]; определение метода учета формирования налоговой базы; интерпретация и толкование нек-рых общепринятых положений исключительно для целей налогообложения [налоговое законодательство дает собственные толкования нек-рым явлениям из др. отраслей знаний (права, экономики, бухгалтерского учета и др.), к-рые по своему содержанию не совпадают с общепринятыми; напр., с экономич. т.з., посреднической является любая деятельность по обеспечению продвижения товара от производителя к потребителю (комиссия, поручение, агентирование, простое брокерство, оптовая перепродажа, розничная торговля), однако для целей налогообложения посреднической считается только деятельность предприятия, выступающего в роли комиссионера или поверенного в договоре комиссии или поручения]; установление налогового дисконта [налоговым дисконтом признается поправка, на к-рую в целях налогообложения налогоплательщик увеличивает свои полученные доходы]; в совр. Н.у. применяется при расчете облагаемого оборота в налоге на добавленную стоимость, платежей по налогу на прибыль организаций, по акцизам, по налогу на доходы физических лиц]; определение для каждого вида налога своего налогового периода; установление спец. налоговых регистров и иной налоговой документации [документации для целей налогообложения, к-рая фиксирует процесс начисления налога, сумму налога, а также размер налогового обязательства]. К налоговой документации относят: отчетно-расчетную налоговую документацию; сопутствующую налоговую документацию; аналитические регистры налогового учета, извещения. Особенность налоговой документации – в отсутствии спец. первичных налоговых документов: основанием для ведения Н.у. служат первичные бухгалтерско-учетные документы, фиксирующие факт совершения хоз. операции. В отчетнорасчетной документации (налоговые расчеты и декларации) фиксируется сумма налогового обязательства. Налоговые расчеты – специализир. типовые формы, в к-рых налогоплательщик отражает осн. налогово-расчетные показатели и рассчитывает сумму налогового обязательства. Практически по каждому виду налога разрабатывается расчетный документ, к-рый представляется налоговым органам в порядке, установл. законодательством [для налога на добавленную стоимость – расчет (налоговая декларация) по НДС; для налога на доходы физич. лиц – декларация о доходах, полученных в календарном году; для налога на землю – сводный расчет земельного налога и т.д.]. В отчетно-расчетной документации отражаются сроки, налоговая база, льготы, сумма налога и т.п.; порядок заполнения налоговых расчетов может быть предусмотрен как в самих расчетах, так и в приложениях к ним. Документация подписывается директором и главным бухгалтером (декларация о совокупном годовом доходе – физич. лицом) и сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения (или жительства) налогоплательщика. За непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган расчетных документов предусмотрен штраф. Сопутствующая документация – документы, содержащие неосновные данные, необходимые для исчисления налога, к-рые обосновывают и расшифровывают данные налоговых расчетов. Ответственность за непредставление сопутствующих документов налоговым законодательством не предусматривается, за нек-рыми исключениями. Аналитические регистры налогового учета для определения налоговой базы являются документами для ведения Н.у. на предприятии: информация, содержащаяся в первичных документах бух. учета и необходимая для отражения в Н.у., должна накапливаться и систематизироваться в регистрах Н.у., разрабатываемых и утверждаемых МНС России, обобщаться за определ. налоговый период и переноситься в налоговые расчеты. Извещения налоговых органов – документы, вручаемые (высылаемые) налоговыми органами налогоплательщикам и содержащие сведения о сроке и размере налога, к-рый необходимо уплатить. Такие извещения направляются физич. лицам, к-рые уплачивают налог на доходы, земельный налог, налог на имущество и др. Извещение направляется также представительству иностранного юридич. лица по уплате налога на прибыль. Налоговые инспекции также имеют собственную налоговую документацию, состав и порядок ведения к-рой определяется МНС России. Н.у., по сравнению с бухгалтерским учетом, имеющим длит. историч. традицию и устоявшиеся приемы и методы, находится на стадии становления и совершенствуется вместе с развивающейся налоговой системой РФ.

Источник: Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Найдено научных статей по теме — 15

Читать PDF
243.51 кб

О налоговом учете

Митенкова О. В.
Показана взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. Представлен анализ понятий налогового учета, дано определение налогового учета на его основе данного анализа.The interrelation tax and book keeping is shown.
Читать PDF
159.32 кб

Налоговый учет доходов

Глущенко Александра Васильевна, Белкин А. В.
Читать PDF
548.74 кб

Налоговый учет доходов

Лопастейская Людмила Геннадьевна, Плотникова Полина Анатольевна
В данной статье кратко изложено понятие о доходах и методах налогового учета. Выявлены проблемы организации налогового учета на предприятии и представлены пути решения.
Читать PDF
72.52 кб

НУЖЕН ЛИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ?

Смирнов В.Д.
В статье убедительно доказывается, что установленное в ст. 25 Налогового кодекса РФ обязательное в коммерческих организациях ведение особого налогового учета по определению налоговой базы на прибыль является излишним.
Читать PDF
76.76 кб

Налоговый учет возврата товаров

Пономаренко Ю. А.
В хозяйственной практике организаций нередко возникают ситуации, когда полученный товар покупатель возвращает, при этом бухгалтер должен отразить такой возврат в бухгалтерском и налоговом учетах.
Читать PDF
233.57 кб

Методы учета отложенных налогов

Панков В.В., Лаврушина В.Б.
Понятие отложенных налогов появилось в российском учете в 2003 г. в связи с принятием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». За рубежом данный объект учета существует более 40 лет.
Читать PDF
328.57 кб

Эволюция налогового учета в России

Цепилова Елена Сергеевна
В статье рассмотрена динамика развития налогового учета в РФ: представлены стадии и этапы, даны их основные характеристики. Проанализированы мнения не-скольких исследователей о количестве и продолжительности этих этапов.
Читать PDF
101.66 кб

Основные принципы налогового учета

Старицына К. А.
В настоящее время наблюдается тенденция сближения бухгалтерского и налогового учетов.
Читать PDF
361.04 кб

Проблемы налогового учета в России

Скачко Галина Александровна
Внедрение в систему российского хозяйственного учета подсистемы налогового учета продолжает вызывать вопросы и непонимание в части практического применения и целесообразности.
Читать PDF
286.43 кб

Налоговый учет переходящего отпуска

Лебедкина Л. А.
В статье рассмотрено как определяются размеры выплат при переходящих отпусках, учет переходящей части отпуска в налоговом учете.
Читать PDF
504.02 кб

Учет налогов в бюджетных учреждениях

Дементьева Н.М.
Бюджетные учреждения с начала действия налоговой системы в России выступали налогоплательщиками по основным налогам, но с учетом особенностей, которые предусматривались в законодательстве о налогах и сборах.
Читать PDF
342.41 кб

Налоговый учет в бюджетных учреждениях

Заварина В. Б.
Читать PDF
355.34 кб

Налоговая проверка бухгалтерского учета

Диркова Елена Юрьевна
Распространено мнение, что бухгалтерский учет не является предметом налоговой проверки. Автор же заостряет внимание именно на бухгалтерских аспектах мероприятий налогового контроля.
Читать PDF
297.46 кб

Излишки: бухгалтерский и налоговый Учет

Лебедкина Л. А.
В статье рассмотрено как после инвентаризации и обнаружения излишков отразить их в бухгалтерском и налоговом учете, а также учесть при передаче в производство или реализации.
Читать PDF
266.56 кб

Учет налогов при расчете наращенных сумм

Курзин П. А.
Курзин П.А. УЧЁТ НАЛОГОВ ПРИ РАСЧЁТЕ НАРАЩЕННЫХ СУММ. Рассматриваются вопросы расчёта наращенных сумм и учёта налогов.Kurzin P.A. TAKING TAXATION INTO ACCOUNT FOR FUTURE VALUES CALCULATION.

Похожие термины:

  • Налоговый (финансовый) учет

    система регистрации и обобщения информации о совершаемых налогоплательщиком однородных операциях, приводящих к возникновению доходов и расходов, учитываемых в определенном порядке при исчисле
  • НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ

    Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов, полученных (уплаченных) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумага