Предлагаемая работникам альтернативная пенсионная программа. Вместо получения наличных средств, подлежащих обложению налогом, в виде компенсационных выплат и бонусов работник может перечислять средства счета с отсроченным налогом. Суммы, которые перечисляются на такие счета, не могут превышать 9000 долл. в год (размер взноса ежегодно пересматривается Налоговым управлением США (IRS) с учетом инфляции). Многие компании, стимулируя своих работников для участия в такой программе, могут делать дополнительные отчисления в программу, размер которых может составлять от 10 до 100% перечисляемых работником сумм. Все отчисления, произведенные работниками и работодателями, могут быть инвестированы в несколько взаимных фондов, инвестирующих в акции или облигации, гарантированные инвестиционные контракты (guaranteed investment contract), фонды денежного рынка и акции компании. Работники контролируют размещение средств и могут перемещать деньги по крайней мере раз в год, а в некоторых случаях и ежедневно. При изъятии средств из программы 401(k) до достижения работником 59,5 лет, за исключением случаев смерти, инвалидности, увольнения или других чрезвычайных обстоятельств, взимается налоговая пеня в размере 10%. Со средств, снятых работником после достижения им 59,5 лет, взимается обычный налог в год изъятия средств. Высокооплачиваемые работники имеют определенные ограничения на участие в программе. В последние годы программа 401(k) приобретает все большую популярность и во многих случаях вытесняет традиционные пенсионные программы с гарантированными фиксированными выплатами после установленной выслуги лет, платежи по которой производятся работодателем (defined benefit pension plans). Работники отдают предпочтение программе 401(k), поскольку она позволяет снизить их налоговые обязательства в год осуществления взносов и отсрочить выплату налогов до выхода на пенсию. Работодатели предпочитают эту программу, потому что она менее дорогая, чем традиционные пенсионные программы, и позволяет перенести ответственность за размещение средств на самих работников. Эту программу также называют соглашением об отсрочке платежей (cash or deffered arrangement, CODA) или планом сокращения выдаваемой на руки заработной платы (salary reduction plan).
план 401
план 401 (k)
ПЛАН 401
К
(401(K) PLANS). План пенсионного обеспечения с предусмотренным законом уменьшением налогов; также именуется планом наличных или отсроченных выплат. По средствам, отчисляемым на эти планы, служащий не платит налогов, а сами средства вычитаются компанией из зарплаты; необлагаемое увеличение взносов и доходов по этому плану продолжается до момента изъятия средств. В настоящее время при единовременной выплате крупных сумм по этому плану прибегают к усреднению выплачиваемых сумм за десять летНакопленные суммы выплачиваются только после выхода на пенсию, увольнения со службы, в случае смерти, потери трудоспособности, при достижении работником возраста 591/2 лет или в случаях, когда деньги необходимы на неотложные нужды (первый взнос за основное жилье, плата за обучение в колледже). 10-процентный налог взимается в сумме изымаемых досрочно средств, если они не используются для покрытия расходов на лечение (сверх нормы в 70,5% скорректированного валового дохода). Отдельное лицо должно начинать изъятие средств из фондов План 401(К) при достижении 71/2 лет. Служащие могут избрать систему, по к-рой единовременно затем им выплачивается крупная сумма, однако многие планы также предусматривают покупку аннуитета или систему выплат по частям.План 401(К) должны быть выгодными и равноправными для всех служащих и соответствовать нормам взносов, к-рые основаны на доле удерживаемого дохода как высокооплачиваемых, так и низкооплачиваемых сотрудников.Процент отсроченных выплат 1/3 высокооплачиваемых служащих не должен превышать 150% общего объема отсроченных зарплат др. сотрудников.В 1989 г. взнос одного работника был ограничен 7627 дол. США. Общий размер взносов ограничен меньшей суммой из двух: 1) 15% от размера жалованья или 2) 30 тыс. дол.План 401(К) аналогичны системе IRA (Individual Retirement Account - индивидуальный пенсионный счет с льготным налоговым режимом. - Прим. науч. ред.). Однако согласно План 401(К) служащий может получить из фондов, образованных в их рамках, ссуду в размере меньшей суммы из двух: 1) 50 тыс. дол. или 2) 50% остатка на его/ее счете. Если сумма остатка менее 20 тыс., то служащий может получить ссуду до 10 тыс. дол.Как правило, подобные ссуды должны быть погашены в течение 5 лет, и по ним должен взиматься разумный (умеренный) процент. Инвестиционные опционы в рамках План 401(К) ограничены опционами, выбранными по усмотрению компании. При включении в систему пенсионного обеспечения в рамках План 401(К) служащий не вносит взносы на счета IRA.Суммы, накопленные в соответствии с План 401(К), могут быть переведены, если служащий переходит на работу в др. компанию, если новая компания согласна на возобновление данной пенсионной системы. Остаток также может быть переведен на счета IRA, либо, как это происходит во многих случаях, принадслучаях, принадлежащий вам остаток может храниться у прежнего работодателя до тех пор, пока вы не будете готовы воспользоваться им.
(401(K) PLANS). План пенсионного обеспечения с предусмотренным законом уменьшением налогов; также именуется планом наличных или отсроченных выплат. По средствам, отчисляемым на эти планы, служащий не платит налогов, а сами средства вычитаются компанией из зарплаты; необлагаемое увеличение взносов и доходов по этому плану продолжается до момента изъятия средств. В настоящее время при единовременной выплате крупных сумм по этому плану прибегают к усреднению выплачиваемых сумм за десять летНакопленные суммы выплачиваются только после выхода на пенсию, увольнения со службы, в случае смерти, потери трудоспособности, при достижении работником возраста 591/2 лет или в случаях, когда деньги необходимы на неотложные нужды (первый взнос за основное жилье, плата за обучение в колледже). 10-процентный налог взимается в сумме изымаемых досрочно средств, если они не используются для покрытия расходов на лечение (сверх нормы в 70,5% скорректированного валового дохода). Отдельное лицо должно начинать изъятие средств из фондов План 401(К) при достижении 71/2 лет. Служащие могут избрать систему, по к-рой единовременно затем им выплачивается крупная сумма, однако многие планы также предусматривают покупку аннуитета или систему выплат по частям.План 401(К) должны быть выгодными и равноправными для всех служащих и соответствовать нормам взносов, к-рые основаны на доле удерживаемого дохода как высокооплачиваемых, так и низкооплачиваемых сотрудников.Процент отсроченных выплат 1/3 высокооплачиваемых служащих не должен превышать 150% общего объема отсроченных зарплат др. сотрудников.В 1989 г. взнос одного работника был ограничен 7627 дол. США. Общий размер взносов ограничен меньшей суммой из двух: 1) 15% от размера жалованья или 2) 30 тыс. дол.План 401(К) аналогичны системе IRA (Individual Retirement Account - индивидуальный пенсионный счет с льготным налоговым режимом. - Прим. науч. ред.). Однако согласно План 401(К) служащий может получить из фондов, образованных в их рамках, ссуду в размере меньшей суммы из двух: 1) 50 тыс. дол. или 2) 50% остатка на его/ее счете. Если сумма остатка менее 20 тыс., то служащий может получить ссуду до 10 тыс. дол.Как правило, подобные ссуды должны быть погашены в течение 5 лет, и по ним должен взиматься разумный (умеренный) процент. Инвестиционные опционы в рамках План 401(К) ограничены опционами, выбранными по усмотрению компании. При включении в систему пенсионного обеспечения в рамках План 401(К) служащий не вносит взносы на счета IRA.Суммы, накопленные в соответствии с План 401(К), могут быть переведены, если служащий переходит на работу в др. компанию, если новая компания согласна на возобновление данной пенсионной системы. Остаток также может быть переведен на счета IRA, либо, как это происходит во многих случаях, принадслучаях, принадлежащий вам остаток может храниться у прежнего работодателя до тех пор, пока вы не будете готовы воспользоваться им.
Источник: Словарь-справочник экономика внешняя торговля выставки 2012