документ, предоставляемый экспертом-оценщиком заказчику, в котором обосновывается мнение эксперта по результату оценки. Отчет включает: сопроводительное письмо, заключение, задание на оценку, основную часть, обоснование и расчеты, допущения и ограничения, согласование результатов, полученных различными методами, приложения, фотографии и другие справочные материалы, личную подпись, квалификационный аттестат и реквизиты эксперта-оценщика.
Отчет об оценке
Отчет об оценке
Источник: Основы менеджмента. Глоссарий к книге
Отчет об оценке (Appraisal report)
документ, предоставляемый оценщиком для подтверждения его мнения о стоимости.
Отчет может быть подготовлен в краткой (на одну страницу) или полной (повествовательной) форме. Обычно отчет должен включать:
а) сопроводительное письмо;
б) определение оцениваемой собственности и связанных с ней прав;
в) оценку стоимости;
г) дату оценки;
д) допущения и ограничивающие условия;
е) основную часть с описанием собранной информации и методов, использованных для получения мнения о стоимости;
ж) согласование результатов, полученных разными методами;
з) приложения, фотографии и другие материалы.
Отчет может быть подготовлен в краткой (на одну страницу) или полной (повествовательной) форме. Обычно отчет должен включать:
а) сопроводительное письмо;
б) определение оцениваемой собственности и связанных с ней прав;
в) оценку стоимости;
г) дату оценки;
д) допущения и ограничивающие условия;
е) основную часть с описанием собранной информации и методов, использованных для получения мнения о стоимости;
ж) согласование результатов, полученных разными методами;
з) приложения, фотографии и другие материалы.
отчет об оценке
Документ, в котором отражаются инструкции по оценке, база оценки и цель оценки, а также результаты анализа, которые привели к данному мнению о стоимости. Отчет об оценке может также разъяснять аналитические процессы, предпринимаемые для проведения оценки, представляющий содержательную информацию, используемую в анализе и описывающий результаты анализа, приводящего к заключению о стоимости.
Отчеты об оценке могут иметь устную или письменную форму. Тип, содержание и объем отчета меняются в соответствии с предполагаемым пользователем, регулятивными требованиями, постановлениями судов, типом имущества и характером и сложностью задания. Термины «сертификат оценки» и «отчет оценки» иногда используются как равнозначные. Согласно использованию в некоторых государствах (Великобритания), термин «сертификат оценки» обозначает документ, в котором оценщик подтверждает сумму оценки имущества. Сертификат оценки обычно представляет собой краткое письмо, хотя он может также иметь форму подробного отчета. Он включает дату оценки; назначение задания; дату сертификата; допущения, на которых основывается оценка; имя, адрес и квалификация оценщика. Сертификация оценки, используется в других странах (США) как заявление, в котором оценщик подтверждает, что представленные факты верны, анализ ограничен только указанными допущениями, гонорар оценщика не зависит от какого-либо аспекта отчета, и оценщик провел оценку в соответствии с этическими и профессиональными нормами. (МСО-3, 3.1)
См. также минимальное содержание отчета об оценке.
Источник: Словарь инновационных терминов 2016
Отчет об оценке
(valuation report) - документ о результатах оценки, проведенной оценщиком, передаваемый заказчику. Форма, объем и содержание письменного отчета могут значительно различаться в зависимости от предполагаемого назначения данного документа, определяемого правовыми требованиями и потребностями будущих пользователей. Требования к О.о.о. в РФ установлены Законом об оценочной деятельности, федеральным стандартом оценки, а также стандартами и правилами оценочной деятельности, установленными саморегулируемой организацией оценщиков, членом которой является оценщик, подготовивший отчет, предназначенный для заказчика оценки и иных заинтересованных лиц (пользователей отчета об оценке), содержащий подтвержденное на основе собранной информации и расчетов профессиональное суждение оценщика относительно стоимости объекта оценки Главное требование - отчет не должен допускать неоднозначного толкования или вводить в заблуждение. В отчете в обязательном порядке указываются дата проведения оценки, используемые стандарты оценки, цели и задачи проведения оценки, а также приводятся иные сведения, которые необходимы для полного и недвусмысленного толкования результатов проведения оценки, отраженных в отчете. В случае если при проведении оценки определяется не рыночная стоимость, а иные виды стоимости, в отчете должны быть указаны критерии установления оценки данного объекта оценки и причины отступления от возможности определения рыночной стоимости объекта оценки.
В отчете должны быть указаны: а) дата составления и порядковый номер отчета; б) основание для проведения оценщиком оценки объекта оценки; в) место нахождения оценщика и сведения о членстве оценщика в саморегулируемой организации оценщиков; г) точное описание объекта оценки, а в отношении объекта оценки, принадлежащего юридическому лицу,- реквизиты юридического лица и балансовая стоимость данного объекта оценки; д) стандарты оценки для определения соответствующего вида стоимости объекта оценки, обоснование их использования при проведении оценки данного объекта оценки, перечень использованных при проведении оценки данных с указанием источников их получения, а также принятые при проведении оценки допущения; е) последовательность определения стоимости объекта оценки и ее итоговая величина, а также ограничения и пределы применения полученного результата; ж) дата определения стоимости объекта оценки; з) перечень документов, используемых оценщиком и устанавливающих количественные и качественные характеристики объекта оценки. Отчет может также содержать иные сведения, являющиеся, по мнению оценщика, существенно важными для полноты отражения примененного им метода расчета стоимости конкретного объекта оценки. Для проведения оценки отдельных видов объектов оценки законодательством Российской Федерации могут быть предусмотрены специальные формы отчетов. Отчет должен быть пронумерован постранично, прошит, подписан оценщиком или оценщиками, которые провели оценку, а также скреплен личной печатью оценщика или печатью юридического лица, с которым оценщик или оценщики заключили трудовой договор (ФЗ-135, ст. 11). См. также Минимальное содержание отчета об оценке, Разделы отчета об оценке.
В отчете должны быть указаны: а) дата составления и порядковый номер отчета; б) основание для проведения оценщиком оценки объекта оценки; в) место нахождения оценщика и сведения о членстве оценщика в саморегулируемой организации оценщиков; г) точное описание объекта оценки, а в отношении объекта оценки, принадлежащего юридическому лицу,- реквизиты юридического лица и балансовая стоимость данного объекта оценки; д) стандарты оценки для определения соответствующего вида стоимости объекта оценки, обоснование их использования при проведении оценки данного объекта оценки, перечень использованных при проведении оценки данных с указанием источников их получения, а также принятые при проведении оценки допущения; е) последовательность определения стоимости объекта оценки и ее итоговая величина, а также ограничения и пределы применения полученного результата; ж) дата определения стоимости объекта оценки; з) перечень документов, используемых оценщиком и устанавливающих количественные и качественные характеристики объекта оценки. Отчет может также содержать иные сведения, являющиеся, по мнению оценщика, существенно важными для полноты отражения примененного им метода расчета стоимости конкретного объекта оценки. Для проведения оценки отдельных видов объектов оценки законодательством Российской Федерации могут быть предусмотрены специальные формы отчетов. Отчет должен быть пронумерован постранично, прошит, подписан оценщиком или оценщиками, которые провели оценку, а также скреплен личной печатью оценщика или печатью юридического лица, с которым оценщик или оценщики заключили трудовой договор (ФЗ-135, ст. 11). См. также Минимальное содержание отчета об оценке, Разделы отчета об оценке.
Источник: Оценка бизнеса. Словарь-справочник.
ОТЧЕТ ОБ ОЦЕНКЕ
англ. appraisal report) – подтвержденный необходимыми материалами и представленный в корректной и легко читаемой форме структурированный документ, отражающий работу профессионального оценщика, проведенную в соответствии с заключенным с заказчиком договором и поставленной перед оценщиком задачей. Содержание, объем и стиль изложения обусловлены целями оценки, характером оцениваемого объекта и потребностями заказчика отчета, сложностью и размерами оцениваемого объекта. Целью оценки стоимости может быть нахождение обоснованной рыночной (инвестиционной) стоимости объекта, необходимой при: переговорах о купле-продаже объекта, или разработке стратегии развития действующего пр-тия, или управлении инвестициями в недвижимость; проведении реструктуризации фирмы; создании холдинговых компаний; определении стоимости нематериальных активов; оценке эффективности инвестиционных проектов. Подготовка отчета должна быть подчинена осн. цели проведения оценки, в зависимости от к-рой выбирают возможные подходы, методы оценки и стандарты стоимости. Объем О. об о. стоимости во многом связан с тем, для кого он предназначен. Если оценка проведена для внешних заказчиков, незнакомых с пр-тием, то приводится подробное описание последнего. Если же отчет предназначен для работников фирмы, то ее подробное описание необязательно. Оценка должна проводиться независимым оценщиком, поэтому в отчете отмечают отсутствие личной заинтересованности оценщика в оцениваемом объекте и в величине его рыночной стоимости. Обязательно наличие подписей всех лиц, проводивших оценку, и подтверждение их согласия с ее результатами (при несогласии к.-л. из оценщиков, принимавших участие в работе, с нек-рыми или всеми выводами, содержащимися в отчете, в него включают его личное мнение по тем или иным вопросам оценки данного объекта). Структура отчета, независимо от специфики оцениваемого объекта и целей оценки, стандартна: введение, общеэкономический раздел, краткая характеристика отрасли, характеристика объекта оценки и анализ его финанс. состояния, примененные методы оценки, обоснованные выводы и предложения, общее заключение по оценке. Вместе с тем при необходимости в структуру могут быть внесены нек-рые изменения (напр., в самостоят. раздел выделяют анализ данных по предприятиям-аналогам и др.). Во введении подробно описывают объект оценки, четко формулируют ее цель, обосновывают использование того или иного стандарта стоимости, приводят дату, на к-рую произведена оценка, дают представление о структуре собственности оцениваемого объекта, видах партнерского участия и характеристику класса оцениваемых активов. Обязательно указывают на к.-л. ограничивающие условия применительно к выводам отчета (напр., что отчет является предварительным или частичным). Анализ общеэкономического положения страны или экономич. положения региона и перспектив развития должен быть подчинен принципу уместности, т.е. должны рассматриваться только те факторы, к-рые влияют на стоимость оцениваемого объекта. Характеристика отрасли должна отличаться доступностью отраслевых данных и необходимостью учета ее состояния и перспектив развития при оценке стоимости объекта. Основное при этом – анализ состояния рынка сбыта, факторов, влияющих на спрос, определение уровня конкурентоспособности оцениваемого объекта. Гл. цель раздела, посвященного анализу финанс. состояния пр-тия, – выявление его особенностей и их влияния на рыночную стоимость. Здесь приводят результаты исследования, финанс. документацию, разъяснение поправок, к-рые вносились в расчет стоимости объекта, обсуждение сравнит. коэффициентов, рассчит. на основе финанс. информации. Оценщик комментирует результаты анализа финанс. отчетов, оказывающие положит. или отрицат. влияние на оценочную стоимость объекта. В разделе, посвящ. описанию и объяснению используемых методов оценки, анализируют возможные подходы к оценке, процедуры оценки и результаты, получ. по каждому из использ. подходов. Определение итоговой стоимости оцениваемого объекта проводят на основе средневзвешенной стоимости с учетом относительных весов, придаваемых разл. подходам. Если в процессе оценки стоимости использовались надбавки или скидки (с учетом уровня контроля или ликвидности), их обязательно обосновывают, как логически, так и по величине. К О. об о. предъявляется ряд требований. При анализе фактич. материала и его распределении по соотв. разделам отчета оценщик обязан учитывать значимость отд. вопросов в процедуре оценки. В отчете используют четко определенные профессиональные термины; каждый вывод подтверждают и обосновывают достоверными источниками информации; информация должна использоваться только существенная и внутренне непротиворечивая. Особое внимание должно уделяться правильно подобранным сопоставимым данным по сделкам. Добротная информация по сопоставимым сделкам и ее четкое изложение имеют важнейшее значение, если методология оценки основывается на рыночных параметрах (ставке капитализации, валовой выручке, прибыли, потоке ден. доходов, балансовой стоимости). Необходимо учесть временной период, характеризующий использованные показатели и источники информации. Кроме того, отчет должен быть внутренне согласованным: каждое положение должно следовать из предшествующего; этот переход должен логически легко прослеживаться. Крайне важна внутренняя повторимость отчета, т.е. все действия, предпринятые при оценке, требуется документально описать для того, чтобы читающий его смог повторить весь провед. анализ и прийти к аналогичному результату. Отчет должен быть последовательным. Объем и структура отчета должны соответствовать требованиям конкретного задания. Каждый раздел (параграф) должен быть структурирован и начинаться с сообщения о том, что будет в нем рассмотрено и как он соотносится с предыдущим и последующим разделами или отчетом в целом. Раздел, в к-ром подводятся итоги оценки и выносится заключение о стоимости, должен быть достаточно коротким и содержать в табличной форме показатели стоимости, получ. в результате применения разных подходов, и приданные им оценщиком относительные веса. Копии составленных отчетов должны храниться у оценщика в течение трех лет.