Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств
Документ, подтверждающий источники поступления и направления использования денежных средств в течение определенного периода времени.
Источник: Глоссарий терминов ипотечного финансирования и секьюритизации, агентство Moody’s Investors Service
Отчет о движении денежных средств
Финансовый отчет, представляющий всю информацию о получении фирмой денежных средств и осуществлении денежных выплат в течение определенного периода времени.
отчет о движении денежных средств
финансовый отчет компании за определенный промежуток времени, отражающий все поступления и выплаты денежных средств. Является одним из трех основных финансовых отчетов компании. См. Balance Sheet, Profit & Loss Statement.
отчет о движении денежных средств
отчет, представляющий приток и отток денежных средств и их эквивалентов за период, содержащий следующие стандартные разделы:
- операционная деятельность;
- платежи по инвестициям и обслуживанию финансовых операций;
- налогообложение;
- инвестиционная деятельность и
- финансовая деятельность (FRS 1).
- операционная деятельность;
- платежи по инвестициям и обслуживанию финансовых операций;
- налогообложение;
- инвестиционная деятельность и
- финансовая деятельность (FRS 1).
Источник: Управленческий учет. Официальная терминология CIMA. ФБК-Пресс. 2004
Отчет о движении денежных средств
(Баланс оборотных средств Cash flow statement; Statement of cash flow) — отчет об источниках денежных средств и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов: движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью; движение денежных средств, связанных с финансовой деятельностью; движение денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью.
Источник: Словарь-справочник экономических и юридических терминов. 2015
Отчет о движении денежных средств
Декларация о движении денежных средств фирмы (потоках наличности) за весь отчетный период - документ, требуемый FASB. Иногда может носить название Отчет об изменениях в финансовом положении (Statement of Changes in Financial Position), или Отчет об источниках доходов и расходах (Sources and Uses Statement). Некоторые цифры этого отчета получаются путем расчетов изменений определенных статей баланса по годам. Другая важная информация берется из отчета о доходах (Income Statement).
Источник: Настольная книга международного инвестора. Информационный справочник 2005 г.
Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement)
1 Отчет, в котором денежные поступления и выплаты группируются по источникам их происхождения - в результате операционной деятельности, вложений инвестиций или финансовой деятельности. Называется также Отчет по фондам (Funds Statement).
2 Бухгалтерский отчет, характеризующий изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Раскрывает данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие поступление и расходование денежных средств в организации (п. 29 ПБУ 4/98).
2 Бухгалтерский отчет, характеризующий изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Раскрывает данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие поступление и расходование денежных средств в организации (п. 29 ПБУ 4/98).
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(Cash flow statement) - одна из составляющих финансовой отчетности, раскрывающая изменения в финансовом положении организации за отчетный период, т.е. источники возникновения и направления использования денежных потоков. Информация об изменениях в финансовом положении организации дает возможность оценить инвестиционную, финансовую и текущую (операционную) деятельность ее в отчетном периоде. На основе этих данных заинтересованные пользователи могут решить, способна ли организация генерировать денежные средства, а также имеет ли она реальные потребности в таких средствах.
Источник: Аудиторский словарь.
Отчет о движении денежных средств
Один из пяти обязательных компонентов отчетности, этот отчет демонстрирует причины и источники произошедшего за период увеличения или уменьшения баланса денежных средств и денежных эквивалентов.
Традиционно считается, что пользователям интересно знать о трех ключевых направлениях деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой. Поэтому отчет о движении денежных средств группирует все возможные денежные потоки в эти три категории, что дает пользователям представление о деятельности-доноре и деятельности-потребителе денежных средств в этом году.
Как и для прочих форм финансовой отчетности, для этого отчета существуют варианты стандартных шаблонов.
Источник: Толковый словарь терминов МСФО, написанный понятным языком
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1) одна из форм пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств должен содержать следующие числовые показатели: остаток денежных средств на начало отчетного периода; поступило денежных средств – всего, в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг; от продажи основных средств и иного имущества; авансы, полученные от покупателей (заказчиков); бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование; кредиты и займы полученные; дивиденды, проценты по финансовым вложениям; прочие поступления; направлено денежных средств – всего, в том числе: на оплату товаров, работ, услуг; на оплату труда; на отчисления в государственные внебюджетные фонды; на выдачу авансов; на финансовые вложения; на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам; на расчеты с бюджетом; на оплату процентов по полученным кредитам, займам; прочие выплаты, перечисления; остаток денежных средств на конец отчетного периода; 2) в зарубежной практике – отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном периоде; обычно состоит из трех основных разделов: движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью, связанных с финансовой деятельностью и связанных с инвестиционной деятельностью.
Источник: Энциклопедический словарь терминов по менеджменту маркетингу экономике предпринимательству.
Отчет о движении денежных средств
одна из составляющих бухгалтерской отчетности.
В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.
Отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности и содержать следующие числовые показатели (с учетом изложенного в п.п.6 и 11 ПБУ 4/99):
Остаток денежных средств на начало отчетного периода
Поступило денежных средств - всего
в том числе:
1. от продажи продукции, товаров, работ и услуг
2. от продажи основных средств и иного имущества
3. авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
4. бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
5. кредиты и займы полученные
6. дивиденды, проценты по финансовым вложениям
7. прочие поступления
8. Направлено денежных средств - всего
9. в том числе:
10. на оплату товаров, работ, услуг
11. на оплату труда
12. на отчисления в государственные внебюджетные фонды
13. на выдачу авансов
14. на финансовые вложения
15. на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
16. на расчеты с бюджетом
17. на оплату процентов по полученным кредитам, займам
18. прочие выплаты, перечисления
Остаток денежных средств на конец отчетного периода [ПБУ 4/99].
В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.
Отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности и содержать следующие числовые показатели (с учетом изложенного в п.п.6 и 11 ПБУ 4/99):
Остаток денежных средств на начало отчетного периода
Поступило денежных средств - всего
в том числе:
1. от продажи продукции, товаров, работ и услуг
2. от продажи основных средств и иного имущества
3. авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
4. бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
5. кредиты и займы полученные
6. дивиденды, проценты по финансовым вложениям
7. прочие поступления
8. Направлено денежных средств - всего
9. в том числе:
10. на оплату товаров, работ, услуг
11. на оплату труда
12. на отчисления в государственные внебюджетные фонды
13. на выдачу авансов
14. на финансовые вложения
15. на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
16. на расчеты с бюджетом
17. на оплату процентов по полученным кредитам, займам
18. прочие выплаты, перечисления
Остаток денежных средств на конец отчетного периода [ПБУ 4/99].
Источник: Бухгалтерские термины и определения
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(Cash Flow Statement) - отчет, составляемый по данным бухгалтерского учета и характеризующий имевшие место в отчетном периоде источники появления и направления использования денежных средств в фирме в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
В приказе Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. № 67н разъяснено, что для целей составления отчета:
под текущей деятельностью понимается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.;
под инвестиционной деятельностью понимается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.);
под финансовой деятельностью понимается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
Отчет о движении денежных средств строится на основе следующего балансового уравнения:
img border="0" width="378" height="92" src="/upload/content/1580210049_5.files/image162.jpg">
Сведения об остатках денежных средств для включения в отчетность выявляются по данным бухгалтерского учета и подтверждаются в ходе инвентаризации. Что касается сведений о движении средств, их достаточно подробная детализация приведена в п. 29 ПБУ 4/99. В частности, в состав показателя ДСп входят поступления: от продажи продукции, товаров, работ, услуг; от продажи основных средств и иного имущества; авансы, полученные от покупателей (заказчиков); бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование; кредиты и займы полученные; дивиденды, проценты по финансовым вложениям; прочие поступления. Соответственно выбытие денежных средств (показатель ДСв) складывается из: оплаты товаров, работ, услуг; оплаты труда; отчислений в государственные внебюджетные фонды; выдачи авансов; финансовых вложений; выплаты дивидендов, процентов по ценным бумагам; перечислений в бюджет; оплаты процентов по полученным кредитам; прочих выплат и перечислений.
Отчет о движении денежных средств может быть составлен двумя способами: прямым и косвенным. Первый способ подразумевает движение от счетов (перебор всех операций по счетам денежных средств и их разноску по статьям отчета); второй способ предполагает корректировку отчетной прибыли на операции, отражавшиеся на величине прибыли, но не предполагавшие реального движения средств.
В приказе Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. № 67н разъяснено, что для целей составления отчета:
под текущей деятельностью понимается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.;
под инвестиционной деятельностью понимается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.);
под финансовой деятельностью понимается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
Отчет о движении денежных средств строится на основе следующего балансового уравнения:
img border="0" width="378" height="92" src="/upload/content/1580210049_5.files/image162.jpg">
Сведения об остатках денежных средств для включения в отчетность выявляются по данным бухгалтерского учета и подтверждаются в ходе инвентаризации. Что касается сведений о движении средств, их достаточно подробная детализация приведена в п. 29 ПБУ 4/99. В частности, в состав показателя ДСп входят поступления: от продажи продукции, товаров, работ, услуг; от продажи основных средств и иного имущества; авансы, полученные от покупателей (заказчиков); бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование; кредиты и займы полученные; дивиденды, проценты по финансовым вложениям; прочие поступления. Соответственно выбытие денежных средств (показатель ДСв) складывается из: оплаты товаров, работ, услуг; оплаты труда; отчислений в государственные внебюджетные фонды; выдачи авансов; финансовых вложений; выплаты дивидендов, процентов по ценным бумагам; перечислений в бюджет; оплаты процентов по полученным кредитам; прочих выплат и перечислений.
Отчет о движении денежных средств может быть составлен двумя способами: прямым и косвенным. Первый способ подразумевает движение от счетов (перебор всех операций по счетам денежных средств и их разноску по статьям отчета); второй способ предполагает корректировку отчетной прибыли на операции, отражавшиеся на величине прибыли, но не предполагавшие реального движения средств.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
англ. statement of cash flows) – составная часть бухгалтерской отчетности, обеспечивающая пользователей информацией об изменениях в финансовом положении организации и дающая возможность оценить ее инвестиционную, финансовую и текущую (операционную) деятельность в отчетном периоде. Указанная в О. о д.д.с. информация характеризуется данными о наличии ден. средств на нач. и кон. отчетного периода, их поступлении и расходовании в отчетном периоде. Отчет можно составлять прямым и косвенным методами. В случае применения прямого метода рассчитывают балансы движения ден. средств (денежные потоки – cash flow) отдельно по текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности путем суммирования всех притоков ден. средств от них и вычитания из получ. сумм всех расходов, обусловленных этими видами деятельности. Затем определяется итоговый баланс движения ден. средств. При косвенном методе предлагается для получения баланса движения ден. средств в связи с текущей деятельностью прибавить к показателю чистой прибыли все затраты, не связанные с выплатой ден. средств, и прежде всего амортизацию осн. средств. Из получ. суммы вычитают статьи, ведущие к увеличению активов или к сокращению пассивов (увеличение дебиторской или уменьшение кредиторской задолженности), а статьи, ведущие к увеличению пассивов (увеличение кредиторской задолженности), прибавляют к чистой прибыли. Предпочтительным является прямой метод (он применяется при составлении бухгалтерской отчетности российскими орг-циями). О. о д.д.с. в России отражает движение ден. средств в кассе, на расчетном, валютном и пр. счетах в банках и представляет собой таблицу, где отражены осн. направления поступления и использования ден. средств в разрезе текущей, инвестиционной и финанс. деятельности. Под текущей деятельностью подразумевается деятельность орг-ций, направл. на извлечение прибыли. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями, с осуществлением долгосрочных финанс. вложений в др. орг-ции, выпуском облигаций. Финанс. деятельностью считается деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных фин. вложений – выпуском долгосрочных облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера. Ден. поток от основной (текущей) деятельности исчисляется как результат алгебраического сложения (суммируются все поступления и вычитаются все выплаты) ден. поступлений за проданную продукцию, товары, имущество, авансы от покупателей и пр. контрагентов, суммы ден. средств, полученных безвозмездно, и выплат, произведенных для приобретения товарно-материальных ценностей, оплаты работ, услуг (в т.ч. в виде авансов), выплаты кредитов и процентов по ним. Для ден. потока от инвестиционной деятельности характерны след. направления движения ден. средств: ден. выплаты с целью приобретения зданий, оборудования, нематериальных активов; получение ден. средств от продажи (ликвидации) зданий, оборудования, нематериальных активов; ден. займы другим оргциям; ден. поступления от возврата займов, предоставленных др. компаниям и орг-циям. Отд. раскрытие движения ден. средств в отчете о результатах финанс. деятельности затрагивает след. позиции: ден. поступления в результате выпуска ценных бумаг, размещения долговых обязательств, векселей; ден. выплаты владельцам акций и долговых обязательств. По инвестиционной и финанс. деятельности сумма ден. потоков может быть отрицательной. В отчете сумма ден. средств на нач. года складывается с суммой ден. потоков за отчетный год и тем самым определяется сумма ден. средств на кон. отчетного года, к-рая должна соответствовать сумме ден. средств, указанных в бух. балансе в составе ликвидных активов. О. о д.д.с. введен в мировую практику составления бух. отчетности с кон. 70-х гг. и является одной из осн. форм бух. отчетности наряду с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках, раскрывая и дополняя информацию этих отчетов. В России включен в состав бух. отчетности с 1995.