Средства, инвестированные в наличность компании, дебиторская задолженность (accounts receivable), товарный запас (inventory) и краткосрочные активы (current assets); их также наз. совокупные оборотные средства (gross working capital). Обычно этот термин используется по отношению к чистым оборотным средствам (net working capital) т. е. краткосрочным активам за вычетом краткосрочных обязательств (current liabilities). С помощью оборотных средств финансируется цикл движения наличных средств (cash conversion cycle) коммерческого предприятия - период, необходимый для преобразования сырья в готовую продукцию, готовой продукции - в продажи, а дебиторской задолженности - в наличные средства. Конкретные факторы затрат зависят от типа промышленности и объемов производства, а также от сезонной динамики продаж. Внутренние источники оборотного капитала включают удержанные (нереализационные) доходы (retained earnings), сбережения, полученные в результате увеличения эффективности производства и перераспределения наличности (cash flow) из таких источников, как амортизация (depreciation) или отсроченные платежи налогов за оборотные средства. Внешние источники включают банковские и иные краткосрочные займы, торговый кредит (trade credit), а также срочные кредиты и финансирование из собственных средств (equity financing). См. также current ratio; net current assets.