накопленный процентный доход
Накопленный процентный доход
Процентный доход, который еще не выплачен, но на который уже есть право (определяется с момента предыдущей выплаты процентов).
Источник: Глоссарий терминов ипотечного финансирования и секьюритизации, агентство Moody’s Investors Service
ДОХОД ПРОЦЕНТНЫЙ НАКОПЛЕННЫЙ
процентный доход, начисленный на облигацию с момента последней купонной выплаты. При приобретении такой облигации покупатель выплачивает ее рыночную стоимость и накопленный процентный доход.
Источник: Актуальный словарь современной экономики
НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД
часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (реализации ценной бумаги), т.е. даты перехода прав на ценные бумаги (п. 4 ст. 280 НК).
Источник: Энциклопедия российского и международного налогообложения
Накопленный процентный доход
Процентный доход, который аккумулируется в ценной бумаге с фиксированным доходом ( см. Bond, T-bill, T-note) с момента последней выплаты процентов по ней до (не включая) даты расчета и который добавляется в цепу контракта в трансакциях с такими бумагами. Для подсчета накопленного процентного дохода существуют два метода: 360-дневный год, который используется для корпоративных и муниципальных бондов; 365-дневный год, который используется для правительственных бондов.
Источник: Настольная книга международного инвестора. Информационный справочник 2005 г.
накопленный процентный доход
процентные начисления, которые начислены по ценной бумаге, но еще не выплачены инвестору. Для транзакций с ценными бумагами, по которым расплата осуществляется с накопленным процентным доходом, это означает начисленный процентный доход, заработанный продавцом ценной бумаги. Обычно такое начисление производится в виде процентов за часть периода времени до следующей выплаты процентов по ценной бумаге, в течение которой продавец еще владел этой бумагой. Покупатель ценной бумаги обязан возместить этот доход продавцу.