НАЧИСЛЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ

производится по расчетным, текущим (кроме бюджетных), заемным, депозитным счетам, а также по вкладам граждан. Уровень процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок, период, сроки начисления процентов, порядок их взимания (зачисление на счета клиентов по пассивным операциям) определяются в договоре между банком и клиентом. При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году – за 360. Проценты начисляются в размере и в сроки, указанные в договоре, но не реже одного раза в квартал. Начисление и взимание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускаются. По вкладам граждан проценты начисляются: помесячно или поквартально, а также при выплате вклада полностью, при замене и при переоформлении книжки вкладчика. Начисление и выплата процентов по займам, предоставленным гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, крестьянским хозяйством, арендаторам индивидуальной и коллективной аренды осуществляются при каждом платеже по главному долгу. При первом платеже должны выплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи займа по день погашения первого платежа. Начисление и взимание процентов по займам, предоставленным индивидуальным заемщикам, производятся по поступлении от них платежей для оплаты долга. Проценты по долгосрочным займам, предоставленные индивидуальным заемщикам через хозяйства, начисляются и взимаются с расчетных счетов хозяйств в порядке, обозначенном в договоре, но не реже одного раза в квартал. В учреждениях банков, где обработка учетной информации выполняется на ЭВМ, начисление процентов производится программным путем с использованием процентных чисел. В других случаях для начисления процентов используют средние остатки, вычисленные за соответствующий период по формуле средней хронологической. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Полученный средний остаток умножают на соответствующую часть процентной ставки (1/12 – при подсчете остатков за месяц, 1/4 – за квартал). При вычислении процентов по активным и пассивным операциям могут использоваться разработанные банком таблицы. Для начисления процентов в этом случае по каждому лицевому счету ежемесячно исчисляются процентные числа путем подсчета всех ежедневных остатков за данный месяц в целых сотнях руб., а потом определяется сумма процентов. Начисление и взимание процентов по займам индивидуальных заемщиков осуществляются при первом срочном платеже за время со дня получения отдельных сумм займа до начала его погашения. Проценты начисляются на остатки задолженности после каждой выдачи по займу отдельно за то количество дней, на протяжении которых значилась задолженность в этой сумме. При последующих платежах проценты начисляются на остаток задолженности за время от предыдущего платежа. Для начисления процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360). Полученное число умножают на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который начисляются проценты. Проценты должны быть отражены по балансу учреждения банка в том же периоде, за который они начислены. Проценты, начисленные на кредитные остатки по счетам, заносятся в кредит этих счетов и в дебет балансового счета банка «Операционные и разные доходы».