Манипулирование с начисляемыми процентами на вклады клиентов
Манипулирование с начисляемыми процентами на вклады клиентов
Такое мошенничество осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых по счетам, и использования суммы завышения для компенсации фиктивных расходов.
В небольших банках, где бухгалтерам разрешено иметь доступ к наличным деньгам и чужим бухгалтерским записям, возможности для злоупотреблений расширяются за счет получения наличных денег и сокрытия недостачи по бухгалтерским проводкам.
Источник: Управленческий учет. Официальная терминология CIMA. ФБК-Пресс. 2004