Кредиторская задолженность

денежные средства данного предприятия (фирмы, организации, учреждения), подлежащие уплате соответствующим юридическим и физическим лицам; суммы задолженности данного предприятия другим предприятиям или отдельным лицам. Эти предприятия или лица являются кредиторами. Различают нормальную задолженность, вызванную действующими правилами расчетов между покупателями и поставщиками (продавцами), кредиторами и заемщиками, регламентированную по срокам соответствующими нормативными документами (договорами, контрактами и т.п.), срок оплаты которой еще не наступил; и просроченную, как результат несвоевременного (по разным причинам) выполнения предприятием своих платежных обязательств. К. з. является одним из источников временно привлеченных (заемных) средств предприятия, которые отражаются в его балансе как задолженность по краткосрочным и долгосрочным обязательствам. Краткосрочные обязательства - это текущие обязательства, срок погашения которых истекает в сравнительно короткий период времени (обычно в течение операционного цикла в 12 месяцев). К ним относят; краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты (краткосрочные кредиты, предоставленные банком предприятию или другому клиенту сверх остатка на текущем счете в пределах заранее оговоренных сумм), векселя к оплате (задолженность по векселям, подлежащим оплате на дату составления баланса), счета к оплате (задолженность с поставщиками и расчеты с ними), авансы от покупателей (денежные средства, полученные от покупателей продукции до поставки им товаров или оказания услуг, арендная плата и др.), задолженность по заработной плате (зарплата к выплате), по уплате налогов (налоги к уплате), акционерам по дивидендам, по выплатам премий, по взносам в социальные фонды, а также резерв на предстоящие расходы (расходы будущих периодов) и задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам (текущая доля выплат по долгосрочным кредитам, предоставленным на срок более одного года). Большинство краткосрочных обязательств (за исключением банковских кредитов) не требует выплаты процентов, поэтому считаются низкозатратными (дешевыми) источниками финансирования для предприятия, заинтересовывая его в длительном использовании. Долгосрочные обязательства включают те виды задолженности, срок погашения которых превышает один год. К ним относят: отсроченные налоговые платежи (когда налоги не выплачиваются регулярно, а только после завершения определенного срока, такие платежи являются формой кредита, поэтому их иногда именуют «инвестиционным налоговым кредитом»), долгосрочные банковские ссуды и кредиты (заемный капитал, полученный у банков, путем эмиссии облигационных займов и выплаты по ним процентов), задолженность по облигациям (включает выпущенные фирмой облигации с погашением в определенном году), ссуды под недвижимость, обязательства по пенсионным выплатам (возникают, если фирма имеет свой пенсионный фонд, формирующийся за счет взносов работников и работодателя), подоходный налог будущих периодов, досрочные векселя к оплате, прочая долгосрочная задолженность (например, по ссудам и авансам, закладные, отложенные на срок более года и др.).
Долгосрочные обязательства предусматривают выплату процентов или других платежей, поэтому представляют собой дорогостоящее финансирование. Они, как правило, обеспечиваются недвижимым имуществом либо всеми имеющимися активами предприятия. К.з. - это убытки в будущем, поскольку содержит обязательства предприятия передать средства или оказать услуги контрагентам по заключенным ранее сделкам, а поэтому необходимо добиваться своевременного ее погашения. По истечении срока исковой давности они подлежат перечислению в бюджет.