страны и территории, предоставляющие льготные налоговые, таможенные и иные условия деятельности компаниям и предпринимателям-нерезидентам, которые имеют право на создание оффшорных компаний. То же, что и гавань налоговая.
ЗОНА, ОФШОРНАЯ
ЗОНА, ОФШОРНАЯ
страны и территории, предоставляющие льготные налоговые, таможенные и иные условия функционирования юридических лиц. В них создаются и функционируют так называемые офшорные компании, владельцами которых являются нерезиденты. О.з. принято называть также офшорными центрами или налоговыми гаванями.
Источник: Большой бухгалтерский словарь
Офшорная зона
(англ. off-shore – «вне побережья, за границей») – государство или иная юридически обособленная территория, в пределах которой для компаний, зарегистрированных на данной территории, но фактически представляющих интересы зарубежного бизнеса, определяется особый режим регистрации, деятельности и налогообложения.
О.з. исторически явились результатом налоговой конкуренции, имевшей место еще в Древних Афинах, когда греческие и финикийские купцы начали делать объезд города в целях беспошлинной и безналоговой торговли на соседних островах. Идеи налоговой конкуренции впервые были описаны в модели, представленной американским экономистом Ч.М. Тибу в 1956 г. и получившей название «модель Тибу».
Компания, зарегистрированная в о.з., по сравнительно низким ставкам уплачивает налог с прибыли, а физическое лицо-нерезидент – подоходный налог. Офшорным компаниям гарантируется конфиденциальность деятельности, они освобождены от государственного валютного контроля.
Как правило, компании делятся на компании, осуществляющие международную торговую, инвестиционную, финансовую, транспортную либо иную деятельность. Офшорным компаниям обычно не разрешается:
1) использовать в своем названии следующие слова: банк/Bank, страховой/ Insurance, перестраховочный/Reinsurance, королевский/Royal, государственный/ State и т. д.;
2) заниматься следующими видами деятельности без получения соответствующей лицензии: банковская, страховая, брокерская, медицинская, образовательная.
В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах о.з. Основные доходы о.з. складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, расходов офшорных компаний на содержание офисов и зарплату сотрудников. Во многих офшорах требуется обязательное трудоустройство местных жителей. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы не облагаются таможенными пошлинами.
Офшорные финансовые компании учреждаются для финансового управления активами группы компаний. Выплаты от участия в группе компаний облагаются налогом на прибыль, но налогообложение в этом случае отличается от обычного корпоративного налогообложения. Выплачиваемый интерес может быть зачтен, и поэтому сосредоточивание таких выплат в офшорной компании может привести к существенной экономии налогов. Многие крупные компании учреждают собственные офшорные компании для аккумулирования дивидендов, получаемых от своих дочерних компаний и получения максимальной выгоды от налоговых кредитов.
Офшорный банк – это банк, зарегистрированный в о.з. Банки, работающие в офшорных банковских центрах, имеют следующие отличительные черты:
- не имеют права работать с резидентами страны регистрации банка (самая главная отличительная особенность);
- требуемая величина оплаченного уставного капитала для них меньше, чем в развитых странах Запада и в большинстве других стран;
- банк может получить полное освобождение от налогов;
- законы об обязательных резервах, правилах кредитования и осуществлении инвестиций менее строги, чем в других странах;
- банк может быть создан относительно быстро;
- при учреждении банка допускается использование номинальных акционеров;
- валютный контроль по операциям вне страны регистрации почти всегда отсутствует.
Офшорный банк необходим в основном для оптимизации расчетов и для оперативного перераспределения финансов внутри группы.
О.з. исторически явились результатом налоговой конкуренции, имевшей место еще в Древних Афинах, когда греческие и финикийские купцы начали делать объезд города в целях беспошлинной и безналоговой торговли на соседних островах. Идеи налоговой конкуренции впервые были описаны в модели, представленной американским экономистом Ч.М. Тибу в 1956 г. и получившей название «модель Тибу».
Компания, зарегистрированная в о.з., по сравнительно низким ставкам уплачивает налог с прибыли, а физическое лицо-нерезидент – подоходный налог. Офшорным компаниям гарантируется конфиденциальность деятельности, они освобождены от государственного валютного контроля.
Как правило, компании делятся на компании, осуществляющие международную торговую, инвестиционную, финансовую, транспортную либо иную деятельность. Офшорным компаниям обычно не разрешается:
1) использовать в своем названии следующие слова: банк/Bank, страховой/ Insurance, перестраховочный/Reinsurance, королевский/Royal, государственный/ State и т. д.;
2) заниматься следующими видами деятельности без получения соответствующей лицензии: банковская, страховая, брокерская, медицинская, образовательная.
В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах о.з. Основные доходы о.з. складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, расходов офшорных компаний на содержание офисов и зарплату сотрудников. Во многих офшорах требуется обязательное трудоустройство местных жителей. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы не облагаются таможенными пошлинами.
Офшорные финансовые компании учреждаются для финансового управления активами группы компаний. Выплаты от участия в группе компаний облагаются налогом на прибыль, но налогообложение в этом случае отличается от обычного корпоративного налогообложения. Выплачиваемый интерес может быть зачтен, и поэтому сосредоточивание таких выплат в офшорной компании может привести к существенной экономии налогов. Многие крупные компании учреждают собственные офшорные компании для аккумулирования дивидендов, получаемых от своих дочерних компаний и получения максимальной выгоды от налоговых кредитов.
Офшорный банк – это банк, зарегистрированный в о.з. Банки, работающие в офшорных банковских центрах, имеют следующие отличительные черты:
- не имеют права работать с резидентами страны регистрации банка (самая главная отличительная особенность);
- требуемая величина оплаченного уставного капитала для них меньше, чем в развитых странах Запада и в большинстве других стран;
- банк может получить полное освобождение от налогов;
- законы об обязательных резервах, правилах кредитования и осуществлении инвестиций менее строги, чем в других странах;
- банк может быть создан относительно быстро;
- при учреждении банка допускается использование номинальных акционеров;
- валютный контроль по операциям вне страны регистрации почти всегда отсутствует.
Офшорный банк необходим в основном для оптимизации расчетов и для оперативного перераспределения финансов внутри группы.
Источник: Что есть что в мировой экономике?
Офшорная зона
Офшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юрлиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса. За эти преимущества чаще всего с компаний взимается фиксированный ежегодный сбор.
Слово «офшор» происходит от английского off-shore, что в буквальном переводе означает «вне побережья», то есть не на территории Великобритании. История развития офшорных юрисдикций начинается с древности, когда торговые операции выносились на отдельные острова Средиземноморья, чтобы избежать уплаты податей и пошлин. Одной из первых таких зон принято считать остров Делос – столицу Афинского морского союза, где вели свободную торговлю финикийские купцы, избегая системы налогообложения Древней Греции. В Средневековье такими зонами стали такие европейские города, как Ливорно, Триест, Шибеник.
Первыми офшорными зонами в современном понимании считаются Швейцария с ее банковским законодательством, встающим на защиту вкладов, а также Нидерланды. Позже, в 1960-х годах, основными офшорными центрами делаются бывшие колонии Британской империи.
На сегодняшний день офшоров насчитывается несколько десятков. Точной цифры не существует, т. к. нет единого их определения: разные законодательства используют различные критерии отнесения юрисдикций к такого рода территориям.
Офшорные зоны делятся на несколько групп:
классические офшоры – как правило, это небольшие островные государства, предоставляющие возможность за умеренную плату зарегистрировать на своей территории международную компанию для ведения бизнеса вне этой страны. Примерами таких зон могут считаться Британские Виргинские, Багамские, Каймановы острова и др.;офшорные зоны с низким уровнем налогообложения – территории, где налог на прибыль выплачивается, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль организации составляет 10%; территории, строго говоря, не являющиеся офшорными: штат Делавер в США, Ирландия, Великобритания и др. Однако отсутствие операций, а следовательно, и дохода в стране регистрации позволяет компаниям не платить местные налоги. Это дает таким фирмам возможность участвовать в схемах по налоговому планированию.
Офшорные юрисдикции могут использоваться для нескольких целей. Во-первых, для международного налогового планирования, т. е. для того, чтобы уменьшить размер выплачиваемых налогов. Во-вторых, чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса. В этом плане за последние двадцать лет офшорный бизнес претерпел большие изменения. Всемирная борьба с отмыванием денег и международным терроризмом делает компании, зарегистрированные в таких зонах, более прозрачными. На сегодняшний день создано достаточное количество преград для того, чтобы офшорные зоны использовались в откровенно преступных целях. Однако чаще всего местное законодательство не считает уклонение от уплаты налогов в других странах преступной деятельностью. При этом часто используются услуги номинального директора и номинальных акционеров.
В-третьих, офшоры задействуются для упрощения операций и для обхода ограничений, связанных, например, с валютным законодательством некоторых государств. Так, при совершении операций со средствами, находящимися на офшорном счете, отпадает необходимость в процедурах валютного контроля.
В офшорных зонах чаще всего создаются компании, банки, инвестиционные фонды, а также учреждаются трасты.
Многие развитые страны, например Великобритания, лояльно относятся к ведению бизнеса через офшорные зоны. Считается, что частные лица и компании, выводящие средства за рубеж, возможно и получают налоговые преимущества, однако при этом лишаются надежной юридической защиты. В то же время необходимо учитывать, что, когда гражданин Великобритании получает деньги от бизнеса за рубежом, где бы он ни был, этот доход облагается подоходным налогом. Поэтому использование офшорных схем – возможность лишь отсрочить налоговые выплаты, но не избавиться от них вовсе.
Другие государства предпринимают действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Так, соответствующие законы приняты в США. В России платежи в те или иные страны регулируются валютным законодательством и инструкциями ЦБ, которые могут ограничивать платежи в классические безналоговые территории.
Основными документами, регламентирующими действия российских организаций с офшорными компаниями, служат:
Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; указание Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»; приказ Министерства финансов РФ от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»; Федеральный закон от 13 июля 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
Реальные пути противодействия выводу денег в офшорные зоны - снижение уровня налогообложения, создание юридических процедур надежной защиты предпринимателей и их инвестиций. Чем более привлекательный климат для бизнеса в стране, тем меньше денежных средств выводится в офшоры.
Источник: Банковская энциклопедия, 2013 г. Проект: www.banki.ru