СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Найдено 1 определение
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
налоговые вычеты, установленные в ст. 218 НК, применяемые к доходам, для которых установлена налоговая ставка 13%. 1. При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в следующих размерах: 3000 р., 500 р., 400 р., 300 р.
1) Право на вычет в размере 3000 р. за каждый месяц налогового периода распространяется на:
— определенные категории лиц, имевших отношение к катастрофе на Чернобыльской АЭС и аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк»;
— лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия;
— лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;
— инвалидов Великой Отечественной войны;
— инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
2) Право на налоговый вычет в размере 500 р. за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
— Героев Советского Союза и Героев РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
— лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
— участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
— лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. независимо от срока пребывания;
— бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
— инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
— лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданско-го или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
— лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
— определенных категорий лиц, имевших отношение к катастрофе на Чернобыльской АЭС и аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк»;
— родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак; граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.
3) Право на налоговый вычет в размере 400 р. за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, на которые не распространяется право на социальные налоговые вычеты в размерах 3000 р. и 500 р. Право на вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 р. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 р., налоговый вычет в размере 400 р. не применяется.
4) Право на налоговый вычет в размере 300 р. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок.
Право на вычет предоставляется родителям или супругам родителей, опекунам или попечителям. Вычет действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 р. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 р., налоговый вычет не применяется. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.
Указанный вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет. При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находятся за пределами РФ, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок (дети). Под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг возраста, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (п. 1 ст. 218 НК). Налогоплательщикам, имеющим право на вычеты в размерах 3000 р., 500 р. и 400 р., предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Стандартный налоговый вычет на содержание детей (300 р.) предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета в размерах 3000 р., 500 р. и 400 р. (п. 2 ст. 218 НК). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты в размерах 400 р. и 300 р. предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом (п. 3 ст. 218 НК). В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено НК, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов (п. 4 ст. 218 НК).

Источник: Энциклопедия российского и международного налогообложения

Найдено научных статей по теме — 14

Читать PDF
87.35 кб

Стандартный налоговый вычет

Лермонтов Ю. М.
В статье на конкретных примерах из арбитражной практики рассматриваются применение судами и трактовка общих положений специального налогового режима, установленного главой 26.1 НК РФ.
Читать PDF
85.82 кб

Стандартный налоговый вычет

Лермонтов Ю. М.
Как известно, при определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
Читать PDF
284.39 кб

Социальная роль стандартных налоговых вычетов

Богославец Татьяна Николаевна
Омский государственный университет им. Ф.М.
Читать PDF
80.40 кб

Налог на доходы физических лиц: стандартные налоговые вычеты

Авдеев В. В.
В статье рассказано об условиях и порядке предоставления стандартных налоговых вычетов при уплате налога на доходы физических лиц, а также особенностях уменьшения налоговой базы.
Читать PDF
138.69 кб

Стандартный налоговый вычет как способ снижения налогового бремени

Ворончихин В. В.
Читать PDF
196.57 кб

Пути совершенствования стандартных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ

Бархатова Тамара Анатольевна
В статье рассматриваются современные проблемы предоставления стандартных и социальных вычетов по НДФЛ.
Читать PDF
333.12 кб

Порядок отражения в форме 2-НДФЛ стандартного налогового вычета на ребенка

Рожкова Е. А.
В статье рассмотрен порядок отражения стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляется работникам налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13% в форме 2-НДФЛ.
Читать PDF
1.96 мб

Спорные вопросы применения стандартных и профессиональных налоговых вычетов

Лермонтов Ю. М.
Большое количество спорных вопросов вызывает у налогоплательщиков и налоговых агентов применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Читать PDF
313.58 кб

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: история формирования и перспективы развития

Аксёнова Анастасия Андреевна
В данной статье рассматриваются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, проводится анализ их фактических показателей. Оцениваются функции стандартных налоговых вычетов как государственного социального регулятора.
Читать PDF
192.06 кб

Особенности применения стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Косенкова Юлия Юрьевна, Турбина Наталия Михайловна
Статья содержит обзор и анализ изменений, касающихся предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Читать PDF
157.42 кб

К вопросу совершенствования стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических

Серякова Светлана Прохоровна
Статья посвящена особенностям исчисления налога на доходы физических лиц в России. Рассмотрена практика применения стандартных налоговых вычетов на детей, уменьшающих налоговую базу исчисления налога, в России и Германии.
Читать PDF
295.27 кб

О нормативных противоречиях при представлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физи

Шварц Г. П.
В данной статье рассмотрены стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Читать PDF
316.78 кб

Об изменениях в стандартных налоговых вычетах и других положениях налогового кодекса Российской Феде

Терехова В. А.
В статье анализируются изменения в стандартных налоговых вычетах и в других положениях части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с выходом Федерального закона от 21.11.
Читать PDF
277.43 кб

Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ: обзор судебной практики и разъяснение законодател

Эриашвили Нодари Дарчоевич, Григорьев Александр Иванович
Рассмотрены проблемы правоприменения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации.