РЕЗЕРВЫ ТЕХНИЧЕСКИЕ

англ. technical reserves) – часть страховых резервов страховой компании, представляющая собой оценку ее будущих обязательств по выплатам страхового возмещения и страхового обеспечения по видам страхования, иным, чем страхование жизни. Сумма средств, резервируемая страховой компанией для выполнения финанс. обязательств по страховым выплатам, рассчитывается по отд. видам договора страхования и (или) по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату. Р.т. представляют собой часть тарифной ставки (нетто-ставку), предназнач. для покрытия предстоящих выплат по действующим на отчетную дату страховым обязательствам, и нагрузку для покрытия затрат страховой компании, связ. с урегулированием убытков. В российском страховании виды Р.т., порядок их образования и использования регулируются нормативными документами федер. органа страхового надзора, к-рыми установлены три обязательных Р.т. [резерв незаработанной премии (взносов) – РНП; резерв заявленных, но неурегулированных убытков – РЗУ; резерв произошедших, но незаявленных убытков – РПНУ] и предусмотрена возможность для страховой компании дополнительно формировать Р.т., исходя из специфики проводимых ею видов страхования (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и др.). Основой для расчета Р.т., за исключением РЗУ, служит т.н. базовая брутто-премия, т.е. сумма взносов, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплач. (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направл. на формирование резерва превентивных (предупредительных) мероприятий. Каждая страховая компания самостоятельно определяет виды Р.т., необходимые для обеспечения страховых обязательств, разрабатывает и утверждает положение о порядке их формирования, к-рое согласовывается с органом страхового надзора. Р.т. должны быть в полном объеме обеспечены свободными активами страховой компании. Величина Р.т. внешне проявляется как ден. оценка финанс. обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам. На этой основе иногда делается вывод, что Р.т. представляют собой совокупность спец. приемов и методов, при помощи к-рых страховщик (контролирующая орг-ция) может определить совокупный объем ответственности по действ. на момент оценки договорам страхования и сопоставить его с имеющимися в распоряжении страховщика ресурсами. Общий объем Р.т. с учетом взносов, к-рые поступят по договорам страхования в будущем, а также всех доходов, получаемых при размещении средств Р.т., должен в совокупности быть достаточным для выполнения всех обязательств и возмещения всех убытков по этим договорам и покрытия всех операц. расходов и иных затрат, связ. с ведением дел по урегулированию убытков. Р.т. образуются страховой компанией по каждому виду страхования и в той валюте, в к-рой проводится страхование. Величина Р.т. рассчитывается при определении финанс. результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. РНП предназначен для обеспечения возможности исполнения обязательств страховой компании по убыткам и претензиям, к-рые могут возникнуть в будущем по действующим на момент расчета договорам страхования. Другими словами, РНП – сумма будущих обязательств по выплатам по договорам, заключ. в прошлый период. Для расчета РНП виды страхования разбиты на три группы, по каждой из них в соответствии с порядком, установл. федерал. органом страхового надзора, применяются особые методики. Как правило, используются два метода расчета. При методе «пропорционально времени» («pro rata temporis») исчисление осуществляется по каждому договору страхования пропорц. неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанная премия (взнос) определяется как произведение принятой для расчета брутто-премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях). При методе «24-й (двадцать четвертой)» брутто-премия по договорам страхования группируется по месяцу наступления ответственности, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования. РНП определяется по каждой полученной группе путем умножения брутто-премии на установл. для его расчета коэффициенты. Резервы убытков представляют собой группу Р.т., характеризующих способность страховой компании оплатить убытки по уже произошедшим страховым случаям, но еще не полностью урегулированным. Оценка таких убытков и связ. с их урегулированием затрат, соответственно и размеров необходимых резервов, достаточно субъективна и основывается на полноте информации страховщика о состоявшихся страховых случаях по действующим в отчетном периоде договорам страхования. Размер этих фондов во многом зависит от скорости урегулирования убытков и среднего объема единичной выплаты. РЗУ образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования (включая расходы по урегулированию убытков), не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, крые имели место в отчетном или предшеств. ему периодах и о факте наступления к-рых в установл. законом или договором страхования порядке заявлено страховой компании. Величина РЗУ определяется по каждой неурегулир. претензии и соответствует сумме заявл. убытков за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулир. убытков за периоды, предшеств. отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков с учетом расходов по урегулированию убытка. РПНУ предназначен для обеспечения выполнения страховщиком обязательств (включая расходы по урегулированию убытков) по договорам страхования в связи с фактически произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления к-рых страховщику не было заявлено в установл. договором страхования порядке на отчетную дату. Действующим порядком установлено, что величина РПНУ исчисляется в размере 10% суммы брутто-премии. Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы (см. Форс-мажор) или крупномасштабной аварии, повлекшей за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому кол-ву договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями к-рых предусмотрены обязательства страховой компании произвести страховую выплату в связи с катастрофич. ущербом. Резерв колебаний убыточности (РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на страховые выплаты в случаях, если убыточность страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.