Предупреждение злоупотреблений со стороны бухгалтеров банка

В больших банках хорошие результаты дает жесткая система внутреннего контроля. , однако, в небольшом банке эта превентивная мера малоэффективна. Небольшое число служащих не позволяет рационально распределить обязанности и лишить бухгалтеров возможности злоупотреблений.
Однако, как для мелких, так и крупных банков всегда полезны следующие мероприятия:
- ротация обязанностей бухгалтеров, чтобы одни и те же счета клиентов не контролировались одним работником;
- частые неожиданные ревизии или проверки счетов опытными банковскими аудиторами. Для обнаружения мошенничества весьма важен элемент неожиданности. Любое предупреждение о ревизии или проверке счетов дает бухгалтеру время для сокрытия злоупотреблений, которые найти будет сложно в случае, если мошенничеством занимается опытный бухгалтер;
- ни один бухгалтер не должен осуществлять проводки по переводу средств с одного счета на другой ни под каким предлогом;
- должно постоянно контролироваться наличие на всех проводках, кроме чеков и бланков о внесении депозита, направляемых в бухгалтерию, правомочной подписи;
- все временно не используемые счета должны находиться под контролем одного из банковских служащих из числа руководящего состава;
- личные счета работников бухгалтерии должны постоянно проверяться на предмет наличия необычных вкладов;
- при закрытии каждого дня необходимо составлять список всех овердрафтов (если они есть). Такие списки должны регулярно проверяться;
- работники бухгалтерии не должны иметь доступа к наличным деньгам кассиров.