КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
Источник: Современная экономическая наука в понятиях и терминах 1997 г.
Источник: Словарь-справочник экономических и юридических терминов. 2015
Источник: Словарь-справочник экономических и юридических терминов. 2015
Источник: Словарь предпринимателя 2016
Кассовые операции - операции по приему и выдаче денег из касс предприятия, банка. Оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером.
Финансовые операции со счетными деньгами, высоколиквидными ценными бумагами, депозитными и/или контокоррентными счетами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств.
Источник: Финансовый словарь проекта «Финам», проект www.finam.ru/dictionary
А. Операции по приему и выдаче денег из кассы компании, организации, банка. О.к. оформляются приходными (расходными) ордерами.
Б. Операции на бирже, расчет по которым должен быть проведен не позднее следующего дня после совершения сделки. В
Операции с наличными денежными средствами, ликвидными ценными бумагами, депозитными или контокоррентными счетами, проводимые с целью получения денежных средств. Г. Учет и инкассация переводных векселей и государственных облигаций, погашение займов и других долговых обязательств государства.
Источник: Бизнес-словарь
Источник: Капитал. Энциклопедический словарь
Источник: Энциклопедический словарь терминов по менеджменту маркетингу экономике предпринимательству.
Банк обязан:
осуществлять прием денежной выручки в соответствии с правилами кассовой работы в учреждениях банков; выдавать наличные деньги на выплату заработной платы в сроки, предусмотренные в кассовой заявке клиента, и на другие цели в соответствии с законодательством; обеспечивать клиента бланками расчетно-кассовых документов, чековыми книжками; гарантировать сохранность вверенных ему денежных средств и тайну операций по расчетному счету клиента; не предоставлять информацию третьим лицам о состоянии расчетного счета клиента, кроме случаев, предусмотренных законодательством; консультировать клиента по всем вопросам, связанным с кассовым обслуживанием.
Клиент обязан:
не позднее 15-го числа первого месяца каждого квартала представлять в банк кассовую заявку для установления своих потребностей в наличных денежных средствах; соблюдать правила оформления денежного чека на получение наличных денег, а также согласованных с банком сроков выплаты заработной платы; представление денежного чека на получение наличных денег для выплаты заработной платы сопровождать платежными поручениями, подтверждающими перечисление соответствующих налогов; обеспечивать стоимость услуг банка по кассовому обслуживанию клиента, определенную в договоре; соблюдать установленный банком лимит остатка наличных денежных средств в кассе (предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выплаты заработной платы, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке; использовать полученную наличность строго по целевому назначению, указанному в денежном чеке; сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с банком.
Банк имеет следующие права:
отказать клиенту в выдаче наличных денег в случае нарушения сроков представления кассовой заявки и платежных поручений на перечисление налогов; производить проверки соблюдения кассовой дисциплины с выходом на место, проверка осуществляется по кассовым книгам и первичным кассовым документам с целью их сопоставления с данными документов, представляемых в банк (кассовые заявки, чеки, справки о средствах на потребление); с клиентами, регулярно сдающими денежную выручку в банк, может быть заключен отдельный договор на осуществление банком услуг по инкассации и перевозке ценностей. При этом банк может иметь как собственную службу инкассации, так и пользоваться на договорной основе услугами сторонних организаций. Клиент возмещает банку расходы по выполнению им инкассаторских услуг.
Кассовые операции – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов.
В РФ кассовые операции регламентируются Банком России. Основным документом для кредитных организаций является положение ЦБ РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», для всех остальных юридических лиц - «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» (утвержден решением совета директоров ЦБ 22 сентября 1993 года № 40).
На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или - в небольших организациях - бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении или сейфе.
Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.
Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т. е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.
Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.
Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который регулируется указанием ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами» от 20 июня 2007 года № 1843-У. На осень 2011 года это ограничение составляет 100 тыс. рублей по одной операции. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.
Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.
Нарушение правил проведения кассовых операций на основании ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей для должностных лиц и от 40 тыс. до 50 тыс. - для самой организации.
Источник: Банковская энциклопедия, 2013 г. Проект: www.banki.ru
