двойное налогообложение и освобождение от двойного налогообложения

Индивид или организация, получившие доход за границей, могут нести обязательства по налогообложению (taxation) этого дохода как в своей стране, так и в стране - источнике дохода, В большинстве стран мира разработаны системы освобождения от такого двойного налогообложения. Иногда соответствующие положения содержатся в двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения, а иногда освобождение предоставляется в одностороннем порядке. Например, британские компании, работающие в зарубежных странах, должны платить подоходный налог в этих странах. В Великобритании эти компании должны платить налог на корпорации (corporation tax) с дохода, полученного за границей. Британская налоговая система позволяет вычитать выплаченный за границей подоходный налог из обязательств по этому налогу в Великобритании. В результате компания выплачивает большую ставку налога, либо иностранную, либо британскую. Скидки предоставляются с подоходного налога (income taxes), но не с других налогов, таких, как роялти (royalties). Когда иностранные операции осуществляются через филиалы, скидки обычно предоставляются не только по налогу с суммы дивидендов (withholding tax), но и по основному подоходному налогу. Часто скидки предоставляются с подоходных налогов, выплачиваемых за границей центральными или местными органами власти.