БАЛАНС, ПРОБНЫЙ
пробный баланс
см. баланс предварительный (баланс), проверочный.
Источник: Справочный коммерческий словарь
пробный баланс
проверка правильности учета путем ежемесячного балансирования активов и пассивов.
Источник: Новый англо-русский банковский и экономический словарь. 2006
БАЛАНС, ПРОБНЫЙ
баланс, используемый для проверки равенства сумм дебетовых и кредитовых остатков (сальдо) счетов главной бухгалтерской книги: остатки каждого счета записываются в соответствующую дебетовую или кредитовую колонки, которые суммируются и сравниваются. Если в процессе бухгалтерского учета с двойной записью не было допущено ошибок, суммы в каждой колонке должны совпасть. Если же суммы отличаются друг от друга, следует провести проверку с целью обнаружения ошибки. Данные пробного баланса после некоторой корректировки на суммы стоимости ценных бумаг на момент составления баланса, досрочных платежей и уже понесенных, но еще не выплаченных расходов, амортизации и т.д., используются в подготовке окончательной отчетности (счета прибылей и убытков и баланса).
Источник: Большой бухгалтерский словарь
БАЛАНС ПРОБНЫЙ
(Thai Balance) — опись сальдо счетов Главной книги, составляемая в конце отчетного периода. Составление данной описи преследует три цели:
(а) формальная проверка правильности разноски данных первичных документов по счетам (суммы дебетовых и кредитовых сальдо должны совпадать);
(б) формальная проверка итоговых данных по синтетическому и соответствующим аналитическим счетам;
(в) использование описи в качестве вспомогательного обобщающего источника информации при составлении бухгалтерской отчетности.
Логика разработки пробного баланса достаточно очевидна и сводится к следующим последовательно реализуемым процедурам:
составляется таблица, состоящая из трех граф: «Счета», «Дебет», «Кредит»;
в графе «Счета» перечисляются все счета в порядке их расположения в Главной книге;
по каждому счету выводится сальдо;
в зависимости от того, дебетовое или кредитовое сальдо имеет данный счет, его значение заносится в графу «Дебет» или в графу «Кредит»;
выводятся итоги по графам «Дебет» и «Кредит».
Очевидно, что если разноска по счетам велась верно (с формальных позиций), то итоги по графам «Дебет» и «Кредит» должны совпасть. Пробный баланс не позволяет выявить ошибки по существу, а также отдельные формальные ошибки (например, пропуск записей, составление неверных проводок, отдельные числовые ошибки и др.).
Термин предложен специалистами англо-американской бухгалтерской школы; в отечественном учете аналогом пробного баланса является оборотно-сальдовая ведомость.
(а) формальная проверка правильности разноски данных первичных документов по счетам (суммы дебетовых и кредитовых сальдо должны совпадать);
(б) формальная проверка итоговых данных по синтетическому и соответствующим аналитическим счетам;
(в) использование описи в качестве вспомогательного обобщающего источника информации при составлении бухгалтерской отчетности.
Логика разработки пробного баланса достаточно очевидна и сводится к следующим последовательно реализуемым процедурам:
составляется таблица, состоящая из трех граф: «Счета», «Дебет», «Кредит»;
в графе «Счета» перечисляются все счета в порядке их расположения в Главной книге;
по каждому счету выводится сальдо;
в зависимости от того, дебетовое или кредитовое сальдо имеет данный счет, его значение заносится в графу «Дебет» или в графу «Кредит»;
выводятся итоги по графам «Дебет» и «Кредит».
Очевидно, что если разноска по счетам велась верно (с формальных позиций), то итоги по графам «Дебет» и «Кредит» должны совпасть. Пробный баланс не позволяет выявить ошибки по существу, а также отдельные формальные ошибки (например, пропуск записей, составление неверных проводок, отдельные числовые ошибки и др.).
Термин предложен специалистами англо-американской бухгалтерской школы; в отечественном учете аналогом пробного баланса является оборотно-сальдовая ведомость.